个人所得税退税政策解析

日期：2020-04-27 浏览： 来源:香港公司做账作者:香港公司报税

2019年起，我国开始建立综合与分类相结合的个人所得税制。也就是说，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，按年算账、多退少补。

目前2019年度个税汇算清缴已经开始啦！朋友圈里都开始议论，这次你能退多少税，你要交多少税？怎么计算，哪些情况可退税？今天我税务师事务所来给各位解答。

今年关于个税年度汇算，有一些关键点要和大家说一下。这次的退税时间截止至6月30日，过期不候！

一、哪些人需要办理汇算清缴？

一种是2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的人需要办理。还有就是2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的人也需要办理。综合所得年收入不超过12万元，或纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的，不需要办理年度汇算需要办理年度汇算。

二、汇算清缴为什么会有多退少补现象？

年度汇算的原则是“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。个税改革前，纳税人按月进行缴税，收入超过“起征点”会根据不同税率进行缴税。个税改革后，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，按年计算个税。

由于大部分人在单位依然按月预缴个税，计算全年所得就会出现多缴或者少缴的情况，这样一来，就需要进行“多退少补”了。

三、个人所得税综合所得汇算清缴的计算公式

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

四、哪七种情况可以被退税？

1） 2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2）2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

3)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

4)没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

5)纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

6)预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。